第5回 自社株（会社オーナーの株式）信託のニーズ～事業承継の対策～
※当記事は2024年4月の内容です。 今回は、世の中の問題になっている「事業承継」と信託について、取り上げることにしました。 第一 事業承継対策に家族信託が活用できる場面 １．非上場会社の現状 会社オーナーの資産管理に...続きを読む
一般公開期間：2024年4月1日 ～ 6月30日
第4回 受益者等課税信託の不動産所得の損益通算の特例
※当記事は2024年1月の内容です。 【設例】 賃貸不動産物件を数件所有している佐藤さんは家族の争続争いは避けたいので、遺言代用信託を利用して、Ａ物件は長男に、Ｂ物件は次男に相続をさせたいと考えています。Ａ物件マンショ...続きを読む
第3回 信託終了に係る課税上の留意点 ～相続財産ではない
※当記事は2023年10月の内容です。 委託者死亡により信託を終了した場合に、帰属権利者が放棄をしてもらい、委託者の相続人間で新たに協議をすることにより、遺産分割を進めようとする事案が増えているようです。特に委託者の相...続きを読む
第2回 相続空き家控除利用の追加の留意点
本稿は、2023年3月31日公開の「家族信託と居住用不動産（空き家）譲渡の特例」の追加の留意点です ※当記事は2023年7月の内容です。 被相続人の居住用財産（空き家）を譲渡したときの特例、いわゆる「空き家の譲渡所得の...続きを読む
第1回 家族信託と居住用不動産（空き家）譲渡の特例
※当記事は2023年4月の内容です。 空き家問題、特に実家の空き家が多くなっていることは社会問題化してきています。平成28年度税制改正において「居住用空き家譲渡特例」が創設されました。父と母が亡くなった後で実家を売却す...続きを読む
最終回 家族信託にかかる税務【応用編】
※当記事は2023年2月の内容です。 連載の最後ということで、前回の【基本編】と今回の【応用編】の２回にわけて、信託税務についてまとめます。今回は【応用編】として、家族信託の実務で論点になる留意事項を解説します。 I ...続きを読む
第22回 家族信託にかかる税務【基本編】
※当記事は2022年11月の内容です。 本連載ではこれまで、検討を要するような事項を書き綴ってまいりましたが、ここで信託税務の概要を２回に分けてまとめます。まず本稿では、基本的なことの整理をします。次稿では日常ではあま...続きを読む
第21回 一般社団法人と信託を活用したファミリーガバナンス～税務からの検討
※当記事は2022年8月の内容です。 ～はじめに～ 老舗企業には、創業家ファミリーが企業経営を担っていることもあります。同族経営の良いところと悪いところについては、よく議論されていますが、創業家ファミリーが永続的に企業...続きを読む
第20回 受益者等が存しない信託の課税関係
※当記事は2022年5月の内容です。 ～はじめに～ 事業承継という分野に長い期間関与していると、色々な事案に巡り会います。 例えば、「長男の後継者に上手くバトンタッチができた」と思っていたところ、後継者である長男が外に子...続きを読む
第19回 受益権複層化信託と受益者連続型信託
※当記事は2022年2月の内容です。 受益権を複層化して、事業承継に利用するという動きが散見されます。受益権複層化信託には税務上解釈が難しい論点があり、留意しなければならない点も多いため、実際に活用するには慎重に検討し...続きを読む